Impuestos y cotizaciones sociales ya se comen el 40,2% del salario en España

La cuña salarial, que mide la diferencia entre el coste laboral medio de un trabajador y el sueldo neto que percibe, escaló en España hasta el 40,2% en 2023. Según los datos del informe 'Taxing wages 2024', sobre gravamen de los salarios, que ha publicado este jueves la organización de países desarrollados OCDE, la cuña salarial en España aumentó en 1,25 puntos en 2023 -hasta el 40,2%- , sobre todo por los mayores pagos a cuenta del IRPF (0,89 puntos), aunque también por un incremento de las cotizaciones sociales a cuenta del empleador (0,30 puntos). Las cotizaciones a cuenta del trabajador añadieron 0,06 puntos al aumento de la cuña salarial en 2023, hasta completar la suma de 1,25 puntos.

La cuña salarial aumentó en 21 de los 38 países de la OCDE y ello se debió, principalmente, a aumentos en el impuesto sobre la renta provocados por efecto de la inflación. "En ausencia de una indexación automática de los sistemas tributarios en muchos países de la OCDE, la alta inflación tiende a aumentar las obligaciones fiscales de los trabajadores, al empujarlos a tramos impositivos más altos y erosionar el valor de las desgravaciones tributarias y los beneficios en efectivo que reciben". Así lo explica la OCDE en su informe, abundando en el debate sobre la corrección de la inflación en la tarifa del IRPF (deflactación) que en España impulsa el Partido Popular o colectivos profesionales, como el Consejo de Economistas de España.

Un coste de 39.429€ pero una nómina de 23.568€

Según los cálculos de la OCDE, un salario medio anual bruto de 30.237 euros en España se acabó traduciendo en 2023 en una retribución neta para un trabajador soltero y sin hijos de 23.568 euros, después de restar la retención a cuenta del IRPF (4.720 euros) y la cotización social a cargo del empleado (1.950 euros).

El concepto de 'cuña salarial', sin embargo mide la distancia que hay entre el coste laboral que supone para la empresa (tomando en cuenta las cotizaciones sociales a cargo del empleador) y la nómina que llega a la cuenta corriente del trabajador.

Así, detrás de un salario neto anual de 23.568 euros, existe un coste laboral de 39.429 euros, al que hay que descontar el IRPF (4.720 euros), la cotización social al cargo del empleado (1.950 euros) y la que corresponde al empleador (9.192 euros).

Décimo cuarto país

La cuña salarial del 40,2%, sitúa a España como el décimo cuarto país con mayor brecha entre el coste laboral y el salario que el trabajador se lleva a casa. Se trata de un dato por encima de la media del 34,8% que resulta para el conjunto de los países de la OCDE.

La cuña fiscal se come el 52,7% del salario en Bélgica; el 47,9% en Alemania; el 46,8% en Francia; el 45,1% en Italia o el 42,3% en Portugal, entre los países vecinos.

En el otro extremo, la cuña fiscal es del 0% en Colombia; del 7,1% en Chile o del 20% en México.

Trabajador con pareja y dos hijos

Los datos que sirven de base para el estudio de la OCDE toman como punto de partida el caso de un trabajador soltero y sin hijos. Sin embargo, muchos países introducen beneficios en impuestos y en cotizaciones sociales a favor de las familias con hijos.

En el caso de España, la cuña fiscal general del 40,2% baja al 35,5% si ese mismo salario bruto anual medio de 30.237 euros fue percibido en 2023 por una familia con pareja y dos hijos (con un solo perceptor de rentas). El salario neto, así, resultó de 25.431 euros, ligeramente por encima de los 23.568 euros resultantes para un soltero sin hijos.

No se sitúa España entre los países que más priman a la familia a la hora de determinar la cuña salarial. De hecho, hay 29 países que introducen mayores ventajas para la familia que España (en otros 8 países los incentivos son menores que los que ofrece España).

En Eslovaquia, la cuña fiscal del 41,6% que corresponde a un trabajador soltero baja al 15,7% si este forma parte de una familia que incluye pareja y dos hijos (25,9 puntos menos). Para este mismo supuesto, la cuña salarial se reduce en 20 puntos en Luxemburgo; en 15,4 puntos en Bélgica; en 14,8 en Alemania; en 11,9 puntos en Italia; en 10 puntos en Portugal o en 7,8 puntos en Francia, mientras que en España la distancia es de solo 4,7 puntos. En otros países como Costa Rico, México o Turquía existe la misma cuña fiscal para un trabajador ya sea soltero o con pareja y dos hijos.