Declaración de la Renta: ¿En qué centra su mirada Hacienda este 2025?

El próximo 30 de junio será el último día hábil para presentar la declaración de la renta este año, luego de que el 2 de abril comenzara la campaña, en la que más de 23 millones de contribuyentes están llamados a cumplir con sus obligaciones fiscales.

Aquellos cuya declaración resulte a pagar y quieran domiciliar el pago en su cuenta bancaria deberán presentarla antes del 25 de junio de 2025 u optar por formas de pago como el ingreso directo en una entidad financiera colaboradora dentro del plazo general.

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¿Quiénes deben presentar la declaración de la Renta?

Están obligados a realizar la declaración los contribuyentes que hayan obtenido ingresos superiores a 22.000 euros procedentes de un único pagador durante 2024. Un límite que baja a 15.876 euros para los que hayan tenido más de un pagador. Aunque solo si la suma de los ingresos del segundo y los siguientes pagadores supera los 2.500 euros anuales.

Asimismo, los beneficiarios del Ingreso Mínimo Vital (IMV) y los trabajadores autónomos deben presentar su declaración de la renta independientemente de cuáles hayan sido sus ingresos.

Bajo la mirada de Hacienda: ¿en qué pone el foco este año?

Con cada ejercicio, la Agencia Tributaria elabora un plan específico de inspección de rentas de cara a tratar de detectar el mayor número de ingresos que escapan a su control. En su punto de mira principal, Hacienda sitúa la inspección de las ganancias monetarias y patrimoniales obtenidas por los contribuyentes, para lo que prevé una vigilancia especial de actividades como las criptomonedas y las rehabilitaciones y obras en vivienda, sin ser las únicas en las que centrará su foco.

Criptomonedas

En los últimos años, los españoles han disparado sus inversiones en criptomonedas como bitcoin y Hacienda ha reforzado mediante un real decreto el control sobre estas actividades. Desde 2024 las casas de cambio y guardia y custodia de criptomonedas deben presentar una declaración informativa anual con las operaciones de sus clientes y otra con los saldos de estos.

Este año, la Agencia Tributaria ha incorporado un nuevo apartado específico en la declaración de la Renta para criptomonedas (casillas 1800-1814), donde se debe informar sobre titularidad de las criptomonedas, datos del bien transmitido, tipo de pago utilizado y valores de transmisión y adquisición.

Aquellos contribuyentes que posean más de 50.000 euros en criptomonedas en plataformas extranjeras están obligados a presentar el Modelo 721 y la omisión de este requerimiento puede conllevar sanciones económicas considerables.

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Alquiler de vivienda y segundas residencias

La Agencia Tributaria ha implementado cambios en la fiscalidad de las segundas residencias en España y los propietarios que no declaren correctamente estas viviendas podrán enfrentarse a sanciones económicas, incluso si el inmueble no está alquilado ni en uso.

Si la vivienda está alquilada, los ingresos generados deben declararse como rendimientos del capital inmobiliario, con la correspondiente tributación según los ingresos obtenidos. Mientras que si está vacía y aunque no genere ingresos, debe incluirse en la declaración y Hacienda aplicará un rendimiento imputado sobre su valor catastral.

Construcción

El sector de la construcción, la rehabilitación y las reformas de viviendas y edificios serán otro de los que más atención prestarán los inspectores de Hacienda con comprobaciones a pie de calle tendentes a asegurarse de que los movimientos económicos generados sean declarados correctamente.

Control de simulación de cambios de residencia

Esta es otra de las actividades en las que se centra Hacienda. El plan de control tributario establece "la necesidad de mantener la actividad de control en los supuestos de simulación de residencia en comunidades autónomas diferentes de la real". Son las administraciones tributarias autonómicas las que se vuelcan más en destapar estos cambios simulados para pagar menos impuestos.

Rentas en el extranjero y las de no residentes

La Agencia Tributaria envía un cuantioso número de notificaciones sobre las rentas que provienen de otros países. Por ello, los residentes fiscales en España que obtengan rentas de bienes inmuebles u otros ingresos procedentes del extranjero recibirán cerca de un millón de avisos.

A su vez, el plan de control tributario también apunta a un mayor control a los residentes en España que declaran sus rentas a través del impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR) para rebajar "artificialmente" su factura fiscal.