Hacienda lo confirma: estas son las ayudas que no tendrás que tributar en la declaración de la renta

La declaración de la renta 2025, que empieza el próximo 2 de abril, trae consigo algunas novedades para este año. Algunas de ellas son el pago por Bizum, la exención de tributación para las ayudas por la DANA, la obligación de presentar la declaración de los beneficiarios del paro, o la nueva devolución para mutualistas.

Si has recibido ayudas debido a los daños causados por la DANA, debes saber qué impacto tienen en tu próxima declaración de la Renta. La Agencia Tributaria ha confirmado que ciertas compensaciones estarán exentas de tributación en el IRPF 2024, evitando así un coste adicional para los afectados.

Ayudas por daños materiales: cuándo tributan y cuándo no

El sindicato de técnicos del Ministerio de Hacienda (GESTHA) ha confirmado que las ayudas recibidas por daños en bienes materiales están exentas de tributación, incluyendo la indemnización del Consorcio de Compensación de Seguros, que se considera una ayuda a efectos fiscales. No obstante, hay excepciones:

• Si el importe total de la ayuda, sumado a la indemnización, es menor que el valor de adquisición del bien dañado, se considerará una pérdida patrimonial en el IRPF.
• Si el importe total supera el valor de adquisición del bien, la diferencia se considerará ganancia patrimonial. Sin embargo, si esta ganancia no supera el importe de la ayuda y la indemnización, quedará exenta de tributación.

Además, si la ayuda se ha destinado a la reparación de daños materiales, solo se integrará en el IRPF como ganancia patrimonial si el importe recibido supera el coste de la reparación. En este caso, el gasto de reparación hasta el límite de la ayuda más la indemnización no será deducible.

Ayudas por daños personales y desalojos

Las ayudas otorgadas por daños personales también están exentas de tributación. Esto incluye cualquier compensación recibida por el desalojo temporal o definitivo de la vivienda habitual o de un local comercial afectado.

Asimismo, si un empleador otorga una cantidad extraordinaria para cubrir los daños en vivienda, enseres o vehículos de sus trabajadores y familiares, esta cantidad tampoco tributa en el IRPF. Sin embargo, si el dinero recibido supera el valor de los daños acreditados, el exceso sí se integrará en la base imponible.

Beneficios fiscales para autónomos afectados

Los autónomos que tributan por módulos y desarrollan su actividad en las zonas afectadas por la DANA también podrán beneficiarse de:

• Una reducción del 25% en el rendimiento neto de módulos en el IRPF, que se suma al 5% de reducción general aplicable en 2024.
• Un descuento del 25% en las cuotas del régimen simplificado del IVA.
• La posibilidad de renunciar al régimen de módulos y tributar en estimación directa simplificada en la declaración del IRPF 2024, sin necesidad de cumplir con los requisitos formales habituales.