Hacienda extiende su control al bitcoin y al empleo colaborativo

La Agencia Tributaria reforzará este año su vigilancia sobre el fraude fiscal en los nuevos modelos de negocio en Internet y, particular, extenderá su control a la utilización de criptomonedas tipo bitcoin y a las nuevas formas de empleo ocasional y autónomo a partir de páginas web.

Así figura en el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2018 que publica este martes el Boletín Oficial del Estado (BOE), en el que por primera vez se han colado dos nuevos conceptos adoptados de la lengua inglesa: el de "blockchain" y el de "gig economy".

Bitcoin y 'economía de bolos'

El primero de ellos ("blockchain") hace referencia al universo de las criptomonedas por la opacidad vinculada a su utilización a través de las redes sociales. El concepto de "gig economy", por su parte describe un nuevo modo de prestación de servicios profesionales desarrollados que forma parte de nuevos modelos de negocio promovidos en la Internet. "Con esta expresión se describe la actividad por la que el trabajador establece una relación con quien requiere de su servicios a través de una página web y desarrolla un proyecto durante un tiempo, en principio indeterminado", explica la propia Agencia Tributaria en la resolución publicada en el BOE. Esta fórmula "ha proliferado en ocupaciones técnicas y cada vez con mayor intensidad en trabajos no rutinarios".

Esta 'economía de bolos' -como también se la conoce, en alusión a la contratación esporádica de actuaciones musicales- incluye prácticas tales transportar personas utilizando vehículo propio (BlaBlacar); alquilarlo (Social Car); alquilar o compartir viviendas (Airbnb); transportar alimentos (Deliveroo); hacer trabajos de corta duración vía plataformas on-line (UpWork, PeoplePerHour) o vender on-line (Ebay).

Desde el punto de vista del control tributario, el objetivo es diseñar herramienta de vigilancia "que permitan evitar prácticas discriminatorias contra las formas de trabajo estables, en las que el trabajador goza de la debida protección, y asegurar una tributación equitativa".

Nuevos modelos de negocio

"La investigación en Internet y la obtención de información relacionada con los nuevos modelos de actividad económica, especialmente en comercio electrónico, sigue constituyendo una prioridad para la Agencia Tributaria", se afirma en el documento oficial.

En particular, merecen especial mención el comercio electrónico y sus nuevas prácticas, como "la triangulación de envíos", en la que las ventas realizadas por una empresa son entregadas por otras y las "tiendas de tiendas" instaladas en páginas web.

El uso creciente de monederos electrónicos y de transferencias instantáneas de tipo bancario también ha llamado la atención de Hacienda y "por ello se impulsará la adaptación de los sistemas de información para prevenir el fraude".

Paraísos fiscales

El control de los grupos multinacionales y grandes empresas, la vigilancia de los contribuyentes con grandes patrimonios y la economía sumergida son otras de las prioridades que vuelven a aparecer en la planificación de la Agencia Tributaria para el 2018 aunque con algunas novedades.

La utilización de paraísos fiscales merece una mención especial en el Plan de Control Tributario tanto en lo referido a multinacinales como a grandes patrimonios particulares

En este sentido, se anuncia que "se realizarán actuaciones de control de la tributación de operaciones realizadas con residentes en paraísos fiscales para comprobar el cumplimiento de las normas de valoración y documentación de las mismas, así como la aplicación de las medidas antiabuso contempladas en la normativa española respecto de dichos territorios u otros de fiscalidad nula o carentes de intercambio de información tributaria con España". Además, "se realizará un especial seguimiento de las novedades que puedan producirse como consecuencia de los trabajos desarrollados en el ámbito de la Unión Europea en relación con el listado de jurisdicciones no cooperativas".

Potentes fuentes de información

La AEAT subraya las nuevas y potentes vías de nueva información que se irán incorporando a sus bases de datos este año 2018 que, junto a la consolidación de otras recientes, permitirán "dar un salto cualitativo" en la persecución de "incumplimientos tributarios graves". 

A lo largo del 2018 llegarán nuevos datos como consecuendai del intercambio de información denominado "informe país por país" adoptado en la Unión Europea y en la OCDE y que recogerán las magnitudes principales de la actividad de las grandes grupos multinacionales ent odos los territorios en que operan. Esta información será objeto de intercambio a partir de junio del 2018.

También deberá surtir efecto la recepción de información de cuentas financieras de residentes españoles en un total de 49 jurisdicciones, por el momento, en el marco el proyecto CRS ("Common Reporting Standard") desarrollado por la OCDE e impulsado por el Foro Global de Transparencia e Intercambio de Información".

Además, a lo largo de este año se avanzará en el procesamiento de toda la información aportada casi en tiempo real por las grandes empresas obligadas por el Suministro Inmediato de Información (SII) del IVA. 

Estas fuentes de información se suman, según la AEAT, a la obtenida a partir de los modelos de declaración 720 (sobre bienes en el extranjero) y 750 (amnistía fiscal del 2012)